Todo lo que debes saber sobre el IEPS en México

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto que se aplica en México a la enajenación e importación de ciertos bienes y servicios. Su objetivo principal es regular el consumo de productos considerados de alto impacto social, como bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles y alimentos no básicos con alto contenido calórico.

Una de las principales características del IEPS es que su base imponible se determina a partir del valor del bien que se enajena o importa, o del valor del servicio que se presta. Por lo general, se considera como valor de enajenación el precio de venta, adicionado con las cantidades que se carguen o cobren al adquirente, excluyendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) e IEPS.

En el caso de los cigarros, la base del IEPS es el precio de venta al detallista. También puede constituir la base, en algunos casos, la cantidad de litros y la graduación alcohólica de ciertos productos.

Todo lo que debes saber sobre el IEPS en México

Es importante conocer las tasas vigentes del IEPS para diferentes productos, ya que varían dependiendo del tipo de bien o servicio. A continuación, presentamos una tabla con algunas de las tasas aplicables en el año 2020:

Gasolina y diésel:

• Gasolina Magna, menor a 92 octanos: 4.95 pesos por litro.

• Gasolina Premium, mayor o igual a 92 octanos: 4.18 pesos por litro.

• Diésel: 5.44 pesos por litro.

• Combustibles no fósiles: 4.18 pesos por litro.

Combustibles fósiles:

• Propano: 7.48 centavos por litro.

• Butano: 9.68 centavos por litro.

• Gasolinas y gasavión: 13.12 centavos por litro.

• Turbosina y otros kerosenos: 15.67 centavos por litro.

• Diésel: 15.92 centavos por litro.

• Combustóleo: 16.99 centavos por litro.

• Coque de petróleo: 19.72 pesos por tonelada.

• Coque de carbón: 46.23 pesos por tonelada.

• Carbón mineral: 34.81 pesos por tonelada.

• Otros combustibles fósiles: 50.32 pesos por tonelada de carbono que contenga el combustible.

Cigarros o tabacos labrados:

• Cigarros: 160%.

• Puros y otros tabacos labrados: 160%.

• Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano: 30.4%.

Estas son solo algunas de las tasas vigentes del IEPS para ciertos productos. Es importante tener en cuenta que estas tasas pueden variar de año en año, por lo que es necesario estar actualizado sobre los cambios realizados por las autoridades fiscales.

Además de las tasas, es relevante conocer quiénes están sujetos al pago del IEPS. En general, están obligados al pago del impuesto las personas físicas, autónomos y morales que enajenan los bienes sujetos al IEPS o realizan su importación al territorio nacional. Entre los bienes sujetos al IEPS se encuentran bebidas alcohólicas y cervezas, tabacos, diésel, refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes, botanas, productos de confitería, chocolate, flanes, pudines, helados, alimentos preparados a base de cereales, entre otros.

Por otro lado, es importante mencionar que existen ciertas exenciones en el IEPS. Por ejemplo, algunos productores y comercializadores de tabaco, gasolinas, cerveza y otros bienes pueden estar exentos del impuesto en ciertas circunstancias. También hay casos en los que no se considera enajenación, como la transmisión de propiedad por donación o muerte, y la venta de bebidas alcohólicas al público en formato de botella abiertas o por copeo para consumo en el mismo lugar.

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios es un tema complejo, pero comprender sus bases, tasas y sujetos obligados es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales. Si tienes dudas específicas sobre el IEPS, es recomendable consultar a un profesional en materia fiscal o a la autoridad correspondiente.